Dans le cadre d’une initiative importante visant à renforcer leur statut de pôle d’affaires mondial, les Émirats arabes unis ont étendu les exonérations d’impôt sur les sociétés pour les entités étrangères. Ce changement intervient à un moment crucial, alors que le nouveau régime d’imposition des sociétés est en cours de mise en œuvre à l’échelle nationale.
Pour les investisseurs étrangers, ces exonérations mises à jour offrent bien plus qu’un simple allègement fiscal ; elles témoignent de l’engagement à long terme des Émirats arabes unis à protéger les intérêts des entreprises, à alléger les charges opérationnelles et à encourager les investissements internationaux. Que vous soyez déjà présent dans la région ou que vous envisagiez de vous implanter sur le marché, il est essentiel de comprendre ces changements.
Dans cet article, nous vous guiderons à travers les détails des nouvelles exemptions, qui peut en bénéficier et comment cette expansion pourrait influencer les décisions commerciales aux Émirats arabes unis.
Comprendre le système fiscal des sociétés des Émirats arabes unis
Les Émirats arabes unis ont mis en place leur système fédéral d’impôt sur les sociétés en juin 2023, marquant ainsi une évolution majeure dans la fiscalité des entreprises dans la région. Conçu pour s’aligner sur les normes fiscales internationales et accroître la transparence, ce système applique un taux d’imposition standard de 9 % aux bénéfices imposables supérieurs à 375 000 AED. Les bénéfices inférieurs à ce seuil ne sont pas imposables, ce qui favorise la croissance des petites entreprises et des startups.
La nouvelle loi sur l’impôt sur les sociétés s’applique aux entreprises des Émirats arabes unis en mainland et à certaines entités de la zone franche, en fonction de leurs activités et de leur conformité à la réglementation sur la substance économique. Toutefois, les entreprises exerçant une activité d’extraction de ressources naturelles restent soumises à la fiscalité locale de l’émirat.
Il est à noter que les Émirats arabes unis demeurent un environnement fiscal très compétitif. La plupart des transactions sont exemptes d’impôt sur le revenu des personnes physiques, de retenue à la source et de taxe sur les plus-values. Cela crée un climat favorable aux investisseurs locaux et étrangers.
Sur cette base, l’extension récente des exonérations fiscales pour les entités étrangères constitue une décision stratégique. Elle renforce non seulement la confiance des investisseurs, mais garantit également l’attractivité des Émirats arabes unis dans le contexte des réformes fiscales mondiales.
Quoi de neuf dans les règles d’exonération de l’impôt sur les sociétés de 2025 ?
En mai 2025, le ministère des Finances des Émirats arabes unis a publié la décision n° 55 du Cabinet, étendant les exonérations d’impôt sur les sociétés à certaines entités étrangères. Cette décision permet aux entreprises étrangères de bénéficier d’exonérations d’impôt sur les sociétés si elles remplissent des critères spécifiques. L’entité étrangère doit être détenue à 100 % par l’une des entités exonérées suivantes :
- Entités gouvernementales des Émirats arabes unis
- Entités contrôlées par le gouvernement
- Fonds d’investissement
- Fonds publics de pension ou de sécurité sociale
L’entité doit se conformer aux conditions fixées par le ministère des Finances, notamment l’enregistrement approprié, la déclaration et la garantie que ses activités sont conformes à la loi sur l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis et aux décisions connexes.
Cette mise à jour apporte une clarté et un soulagement indispensables aux investisseurs internationaux qui s’interrogeaient sur l’impact du nouveau régime fiscal sur leurs opérations. En élargissant le champ d’application de l’exonération fiscale, les Émirats arabes unis renforcent leur engagement à rester favorables aux investisseurs tout en s’alignant sur les pratiques fiscales mondiales.
Ces changements réduisent non seulement la charge financière des entreprises admissibles, mais ouvrent également la porte à de nouveaux entrants sur le marché qui étaient auparavant hésitants en raison de préoccupations fiscales.
Conditions principales et exigences de conformité
- Être entièrement détenu par une organisation exonérée admissible (par exemple, une entité gouvernementale des Émirats arabes unis, un fonds d’investissement ou un fonds de pension).
- Se conformer pleinement aux conditions fixées par le ministère des Finances des Émirats arabes unis, y compris l’enregistrement et la production de rapports en temps opportun.
- Veiller à ce que leur structure commerciale et leurs activités soient conformes à la loi sur l’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis et aux décisions pertinentes du cabinet.
- Informez le ministère des Finances de tout changement susceptible d’affecter leur statut d’exonération (par exemple, la propriété, le modèle d’affaires).
- Maintenir une conformité continue avec toutes les réglementations fédérales et locales afin de préserver l’éligibilité à l’exemption.
Conditions principales et exigences de conformité
- Les exonérations d’impôt sur les sociétés s’appliquent désormais aux entités étrangères détenues à 100 % par des organismes gouvernementaux des Émirats arabes unis, des fonds d’investissement admissibles ou des régimes de retraite publics.
- Seules les sociétés étrangères détenues à 100 % par des organismes exonérés et remplissant toutes les conditions légales peuvent bénéficier de l’allègement fiscal.
- Les entités éligibles doivent s’enregistrer auprès des autorités, respecter les obligations de conformité en cours et signaler rapidement tout changement structurel ou opérationnel.
- Cette politique renforce la position des Émirats arabes unis en tant que centre d’affaires mondial en offrant clarté, équité et incitations fiscales conformes aux normes internationales.
- Les entreprises doivent évaluer leurs structures de propriété et consulter des professionnels de la fiscalité pour confirmer leur éligibilité et maintenir leur conformité aux nouvelles règles.
Foire aux questions
En 2025, les Émirats arabes unis ont étendu leurs exonérations d’impôt sur les sociétés pour inclure les entités étrangères détenues à 100 % par des organisations exonérées, telles que les organismes gouvernementaux des Émirats arabes unis, les fonds éligibles ou les régimes de retraite.
Les entités étrangères détenues entièrement par des organismes exonérés spécifiés, tels que les entités gouvernementales des Émirats arabes unis ou les fonds publics, peuvent être admissibles en vertu des règles mises à jour.
Les entités doivent être détenues à 100 % par une organisation exonérée, s’engager dans des activités approuvées et se conformer à la loi fiscale des sociétés des Émirats arabes unis et aux décisions du cabinet.
Elles doivent s’enregistrer auprès du ministère des Finances, respecter les normes de conformité et informer les autorités de tout changement affectant leur statut d’exonération.
Les entreprises de la zone franche peuvent bénéficier d’un taux d’imposition des sociétés de 0 % sur les revenus admissibles si elles répondent aux exigences de substance, d’activité et de conformité.
Oui, si l’entité détenue par des étrangers répond aux mêmes critères de propriété et de conformité, elle est traitée de manière égale dans le cadre de l’exemption.
Elles ne sont pas automatiquement exonérées, à moins qu’elles ne soient entièrement détenues par des organisations admissibles et qu’elles répondent à toutes les exigences légales applicables.
En restant conforme aux exigences d’enregistrement, de déclaration et d’activité et en informant le ministère de tout changement structurel ou opérationnel.
Pour attirer les investissements étrangers stratégiques, soutenir la compétitivité mondiale et s’aligner sur les normes internationales de transparence fiscale.
Ils devraient revoir leurs structures de propriété, évaluer leur éligibilité et consulter des conseillers fiscaux pour garantir le respect des nouvelles règles.
